La ricerca fiscale nell'impresa

Casi sospetti di atti fraudolenti che permette l'amministrazione fiscale di assumere una ricerca sono limitati dalla legge. Egli viene per i seguenti casi: - acquisti o vendite senza fattura; - uso o l'emissione di fatture o documenti non relative a operazioni reali; - volontaria omissione di voci in documenti contabili obbligatori; - trascorrere o passare consapevolmente inesatte o fittizie voci in tali documenti.

Assumere una ricerca fiscale è, inoltre, previa autorizzazione del giudice delle libertà e detenzione del Tribunale distrettuale nella cui circoscrizione sono ubicati i locali di essere cercato. Questa autorizzazione, rilasciata dall'ordine, stabilisce il quadro per le operazioni. Ad esempio, deve menzionare la facoltà per la società di fare appello ad un avvocato di sua scelta. Tuttavia, impedendo il suo Consiglio non sospende le operazioni di ricerca fino al suo arrivo. Di conseguenza, questi può iniziare senza la presenza efficace del Consiglio. Pertanto, è importante impedire presto nella ricerca in modo che si muove rapidamente sulla scena per controllare il regolare svolgimento delle operazioni.

Una ricerca fiscale può avvenire ovunque, anche privati, come parti e documenti relazionati a frodi ha cercata rischiano di essere tenuto, accessibile o disponibile. In altre parole, gli ufficiali fiscali possono chiedere alla sede centrale di un'azienda, la casa del suo leader. Non è necessario il consenso di quest'ultimo. Inoltre, non è raro che ricerche condotte contemporaneamente in posti diversi. Sapendo che i veicoli possono risentirne se essi sono espressamente identificati nell'ordine.

In pratica, la ricerca non può iniziare prima 6 o dopo 21. È eseguita da funzionari del fisco, in presenza di un ufficiale di polizia giudiziaria (OPJ) così come il rappresentante dell'azienda - il leader, spesso - o, in mancanza, di due testimoni indipendenti richiesto per il OPJ.

Su autorizzazione del giudice, agenti fiscale conducono in loco, all'udienza del Executive Officer, purché quest'ultimo accetti. Così, può rifiutare di rispondere.

E ufficiali di attenzione, non sono autorizzati a raccogliere informazioni da altre persone sul sito della ricerca, come i dipendenti dell'azienda.

Inoltre, gli agenti possono entrare gli unici documenti che porteranno le prove di comportamenti fraudolenti che la ricerca è stata autorizzata dal giudice. Tuttavia, tutti i media sono interessati, cui dischi rigidi. Gli agenti possono anche fare copie di dati informatici su server remoti, anche situati all'estero e di proprietà di società terze, di conseguenza il sequestro viene effettuato dal computer sul luogo cercato.

I documenti sequestrati devono quindi essere restituiti entro 6 mesi della ricerca. In caso contrario, le informazioni raccolte sono, in linea di principio, inapplicabile.

L'ordine del giudice può essere impugnata dinanzi al primo presidente della Corte d'appello entro il termine di 15 giorni dalla sua notifica.

Il corso di operazioni di ricerca può essere impugnato anche davanti al magistrato stesso, entro un periodo di 15 giorni dalla consegna del verbale.

In questi due casi, l'ordine del Presidente è probabile che il ricorso in cassazione entro 15 giorni. Ma nessuno di questi rimedi è sospensiva.